Flotă plătitoare vs neplătitoare de TVA: pragul de 395.000
Pragul de 395.000 de lei se calculează pe încasările brute din curse, nu pe comisionul tău. Câți șoferi te duc acolo și ce comision iei după.
Cei mai mulți administratori de flotă cred că plafonul de TVA se calculează pe banii care le rămân lor. Comisionul. Marja. Diferența dintre ce încasează de la pasager și ce dă șoferului.
E greșit, și greșeala asta te poate costa câteva mii de lei pe an dacă o afli prea târziu. Statul nu se uită la marja ta. Se uită la tot ce trece prin firmă, adică la fiecare leu plătit de pasager. La modelul de flotă, pragul de 395.000 de lei vine mult mai repede decât crezi.
Hai să-l luăm pe bucăți: ce înseamnă să fii plătitor de TVA, de ce treci pragul cu doar trei șoferi și cât comision trebuie să iei după ca să nu ieși în pierdere.
Ce înseamnă plătitor vs neplătitor de TVA pentru o flotă
Diferența practică e simplă, dar are două fețe.
Cât ești neplătitor, nu adaugi TVA pe ce încasezi din curse. Sună bine. Partea proastă e că nici nu poți deduce TVA-ul pe care îl plătești la combustibil, la reparații, la anvelope, la comisionul aplicațiilor. TVA-ul ăla rămâne integral cost pentru tine.
Cât ești plătitor, din fiecare încasare dai 21% TVA statului. În schimb, recuperezi tot TVA-ul pe care l-ai plătit pe cheltuieli. La o flotă care arde mult combustibil, partea asta de recuperare nu e neglijabilă.
Deci nu e automat mai rău să fii plătitor. E altă matematică. Problema e că majoritatea ajung plătitori fără să-și dea seama când și de ce.
Codul de TVA intracomunitar îl iei oricum, chiar dacă ești neplătitor
Asta confundă lumea cel mai des, așa că o lămurim din start.
În momentul în care lucrezi cu Bolt sau Uber, primești servicii de la o firmă din altă țară din UE. Bolt facturează din Estonia, Uber din Olanda. Legea (art. 317 din Codul fiscal) te obligă să ceri un cod special de TVA intracomunitar ca să poți primi facturile lor de comision, indiferent cât de mică e firma ta.
Pe baza codului ăstuia plătești 21% prin taxare inversă, dar doar pe valoarea comisionului reținut de aplicații, nu pe tot venitul din curse. Dacă Bolt ți-a oprit 2.500 de lei comision într-o lună, plătești 525 de lei la stat. Atât.
Codul intracomunitar nu te face plătitor de TVA pe curse. E o cu totul altă înregistrare. Mulți le confundă și cred că, dacă au cod intracomunitar, deja colectează TVA pe tot. Nu e cazul.
Pragul de 395.000 se calculează pe încasările brute, nu pe comisionul tău
Aici e capcana, și de aici pleacă tot articolul.
Plafonul de scutire de TVA a crescut de la 1 septembrie 2025 de la 300.000 la 395.000 de lei. Se calculează pe cifra de afaceri cumulată de la începutul anului calendaristic.
Pentru o flotă de ridesharing, în cifra de afaceri intră încasările brute din curse, adică tot ce plătește pasagerul, inclusiv partea care merge la Bolt sau Uber drept comision. Nu doar ce-ți rămâne ție.
Motivul e că, în fața legii, firma ta e operatorul de transport. Tu ții autorizația ARR, tu ai contractul cu pasagerul prin platformă, deci toată cursa e venitul tău. Faptul că 25% pleacă imediat la aplicație nu schimbă nimic pentru calculul plafonului.
Asta înseamnă că nu marja ta de câteva procente te duce la 395.000. Te duce volumul total al curselor. Și volumul ăla se adună rapid.
Câți șoferi te duc peste plafon
Hai pe cifre, nu pe vorbe.
Un șofer activ full-time în București face în jur de 11.000 de lei brut pe lună din curse, adică ce plătește pasagerul înainte de comisionul aplicației. Pune-l într-un an: aproximativ 132.000 de lei venit care trece prin firma ta de la un singur om.
Acum fă împărțirea: 395.000 împărțit la 132.000 dă aproape exact 3. Trei șoferi full-time activi și ai trecut plafonul înainte de finalul anului. Al patrulea șofer te scoate din scutire fără discuție.
Dacă ai șoferi part-time sau lucrezi în oraș mai mic, cifra per șofer scade și ai nevoie de mai mulți ca să ajungi acolo. Dar logica e aceeași: pune-ți venitul brut mediu lunar pe șofer, înmulțește cu 12 și cu numărul de șoferi, și vezi unde ești față de 395.000.
Mulți administratori fac calculul ăsta abia când le sare contabilul cu vestea că au depășit plafonul acum două luni. Iar legea spune că trebuie să ceri înregistrarea la ANAF imediat ce treci pragul, cel târziu până pe data de 10 a lunii următoare. Întârzii, plătești TVA-ul retroactiv din buzunarul tău.
Cât comision trebuie să iei după ce devii plătitor de TVA
Asta e întrebarea care contează de fapt pentru buzunarul tău.
Când devii plătitor, cota de 21% e inclusă în prețul cursei, nu se adaugă peste. Din 100 de lei încasați, 100 împărțit la 1,21 înseamnă 82,6 lei venitul tău real și 17,4 lei TVA pe care îl dai statului.
Dar nu pierzi tot. Acum recuperezi TVA-ul pe cheltuieli:
- Pe comisionul Bolt și Uber, prin taxare inversă, devine neutru. Înainte, ca neplătitor, plăteai 21% pe comision fără să-l mai poți recupera. Acum nu mai e cost.
- Pe combustibil, întreținere, reparații, anvelope, deduci TVA-ul integral.
Cât rămâne efectiv pierdut depinde de cât de mari sunt cheltuielile tale cu TVA deductibil. În practică, pentru o flotă, costul net suplimentar al trecerii la plătitor e undeva la 8 până la 12% din încasări. De ce nu mai puțin? Pentru că partea cea mai mare dintr-o flotă, banii care merg către șofer, nu vine cu TVA de dedus. Munca omului nu are TVA pe ea.
Concret: dacă luai un comision de 10% de la șofer ca neplătitor și voiai să rămâi cu aceeași marjă reală după trecerea la TVA, trebuie să-ți recalculezi comisionul ca să acoperi diferența de 8 până la 12%. Altfel lucrezi din ce în ce mai mult pentru aceeași sumă, fără să înțelegi unde dispar banii. Cifra exactă o stabilești cu contabilul, în funcție de structura ta de costuri.
Avantajul pe care îl uită toți: deducerea 100% pe combustibil
O veste bună, fiindcă până aici a sunat sumbru.
În mod normal, firmele deduc doar 50% din TVA-ul pe combustibil și pe mașină. La transportul de persoane cu plată, inclusiv ridesharing, există o excepție: deduci 100%. Combustibilul e cea mai mare cheltuială recurentă a unei flote, deci recuperarea integrală a TVA-ului pe el compensează o parte serioasă din ce dai la stat.
E exact genul de detaliu care face diferența între o flotă care iese pe plus ca plătitor de TVA și una care doar plătește în plus. Confirmă aplicarea cu contabilul tău, pentru că depinde de cum sunt înregistrate mașinile, dar excepția există și e în favoarea ta.
Vezi pragul venind, nu după ce l-ai depășit cu iFleet
Toată povestea asta se rezumă la o singură întrebare practică: cât ai încasat cumulat de la începutul anului și cât mai ai până la 395.000.
În iFleet, rapoartele îți arată cifra de afaceri cumulată pe an, defalcată per șofer și per firmă, exact pe baza importurilor din Bolt și Uber. Iar pontajul îți leagă fiecare leu de cine l-a făcut și când, ca să știi în orice moment cât aduce fiecare om și cât te apropii de plafon. Nu mai afli de la contabil cu două luni întârziere. Vezi cifra crescând în timp real și decizi din timp dacă mai bagi un șofer sau nu anul ăsta.
Încearcă iFleet gratuit și urmărește-ți plafonul de TVA per firmă, nu pe ghicite.
Întrebări frecvente
Pragul de 395.000 se calculează pe profit sau pe încasări?
Pe încasări, mai exact pe cifra de afaceri cumulată de la începutul anului. La flotă intră tot venitul brut din curse, inclusiv comisionul oprit de Bolt și Uber, nu doar marja care îți rămâne.
Dacă am cod de TVA intracomunitar, sunt deja plătitor de TVA?
Nu. Codul intracomunitar (art. 317) te obligă doar să plătești TVA prin taxare inversă pe comisionul aplicațiilor. Nu colectezi TVA pe curse până nu depășești plafonul de 395.000 și nu te înregistrezi ca plătitor normal.
Ce cotă de TVA se aplică la transportul alternativ?
Cota standard de 21%, în vigoare de la 1 august 2025. Deși ridesharing-ul e asimilat transportului de persoane, în practică firmele plătitoare aplică 21% pe încasări. Confirmă cu contabilul tău, pentru că tratamentul poate diferi de la caz la caz.
Pot rămâne neplătitor dacă împart șoferii pe mai multe firme?
Tehnic, fiecare firmă are propriul plafon de 395.000. Practic, ANAF se uită cu atenție la firmele create artificial doar ca să eviți TVA-ul. Discută serios cu un contabil înainte să mergi pe varianta asta, riscul fiscal e real.
Articolul ăsta e orientativ. Fiscalitatea pe ridesharing are colțuri care depind de structura ta exactă, așa că deciziile finale le iei cu contabilul. Dar acum știi unde să te uiți și ce întrebări să pui.